El BID trabaja directamente con los países para combatir la pobreza y fomentar la equidad social por medio de programas adaptados específicamente a la coyuntura local. Con la participación de los gobiernos y el sector privado, procura lograr un crecimiento económico sostenible, aumentar la competitividad, modernizar las instituciones públicas y fomentar el libre comercio y la integración regional.
Iniciativas Prioritarias
A fin de ejercer un impacto más contundente sobre el desarrollo en América Latina y el Caribe, el BID ha identificado áreas prioritarias de acción y ha lanzado nuevas iniciativas para hacer frente a los retos que van surgiendo en la región.
Opinion:
Chevere que esta organizacion se interese en ayudar a las gentes mas necesitatas de Latinoamerica, es de gran ayuida para estos paises beneficiados por que nos ayuda a progresar economica y mas chevere aun es uqe segun los comunicados de los medios de comunicacion esta organizacion tiene los ojos puestos en nuestra ciudad por que rewalmente creen en Medellin y eso es super buenisimo por que vamos a progresar muchisisimo mas con la ayuda de esta organizacion.
Erase una vez un hombre que caminaba por el bosque, encontró un aguilucho, se lo llevó a su casa y lo puso en su corral, donde pronto aprendió a comer la misma comida que los pollos y a conducirse como estos.
Un día un naturalista que pasaba por allí, le pregunto al propietario porque razón un águila, el rey de las aves y los pájaros, tenia que permanecer encerrado en el corral con los pollos.
Como le he dado la misma comida que a los pollos, y le he enseñado a ser como un pollo, nunca ha aprendido a volar, respondió el propietario; se conduce como los pollos y por tanto no es un águila.
Sin embargo, insistió el naturalista, tiene corazón de águila, y con toda seguridad se le puede enseñar a volar.
Después de discutir un poco más, los dos hombres convinieron en averiguar si era posible que el águila volara. El naturalista le cogió en sus brazos, suavemente y le dijo “ TU PERTENECES AL CIELO NO A LA TIERRA, ABRE LAS ALAS Y VUELA”. El águila sin embargo estaba confuso: no sabia qué era y, al ver a los pollos comiendo, saltó y se reunió con ellos de nuevo.
Sin desanimarse, al día siguiente, el naturalista llevó el águila al tejado de la casa y la animó diciéndole: “ERES UNA ÁGUILA ABRE LAS ALAS Y VUELA “; pero el águila tenía miedo de su yo y del mundo desconocido y saltó otra vez en busca de la comida de los pollos.
El naturalista se levantó temprano al tercer día, saco el águila del corral y lo llevó a una montaña. Una vez allí, alzó al rey de las aves y lo animó diciéndole “ERES UNA ÁGUILA Y PERTENECES AL CIELO, AHORA ABRE LAS AVES Y VUELA “.
El águila miro alrededor, hacía el corral y hacía arriba, al cielo. Pero siguió sin volar. Entonces el naturalista lo levantó directamente hacía el sol; el águila empezó a templar y abrió lentamente las alas y finalmente con un grito triunfante voló alejándose hacia el cielo.
Es posible que el águila recuerde todavía a los pollos con nostalgia; hasta es posible que de cuando en cuando vuelva a visitar el corral. Pero nunca vivió mas vida de pollo.
Siempre fue un águila, pese a que fue mantenida y domesticada como un pollo.
EL AMOR EXISTE
¿El amor existe? Le pregunté a varias amigas que opinaban al respecto. Lee sus interesantes opiniones y la conclusión final ¿El amor existe?"El amor no existe Edgar ¿A poco tus padres todavía se siguen amando?" me dijo una amiga. A decir verdad, no podía desmentirla. Un profesor de la Universidad años atrás nos dijo: "Chicos, el amor no existe, es pura invención". Intrigado por la duda, le pregunté a una señora casada ¿El amor existe para usted? Me respondió: "Solo una vez, hace 20 años... ¡pero te aseguro que por mi esposo no siento amor!" ¡Paaasss! Suficiente. A mis 28 años, aún no estoy seguro de haber experimentado un gran amor. Y esa inquietud me movió a hacer el siguiente artículo. He querido a mis novias y pasado bellos instantes junto a ellas, pero no pienso que haya sido un pleno amor. ¿Será que mucha gente aún no descubre el amor como yo?¿Y será porque realmente no existe? Pues me dediqué a preguntar. Les pregunté a varias personas que si alguna vez habían experimentado el amor en su vida y cual había sido la diferencia entre una simple atracción y el amor. Bueno, varias personas coinciden en que el trato de la otra persona es fundamental. Una amiga me decía que te pasas todo el día pensando en esa personita especial. Otra me decía algo interesante: que después de darse cuenta de la atracción que sentía, aterrizaba sus sentimientos y se preguntaba si estaba dispuesta a vivir con esa persona y tolerar sus defectos. Si era capaz de aceptarlo, era amor. Si no, no...¡Te das cuenta de que no es amor cuando no tienes ganas de besarlo! Me decía otra chica. Y muchas personas coincidían en que no era fácil definir el amor. Muchas chicas coincidían en que era una sensación, de adentro, que se sentía en el pecho y el corazón. Una amiga me decía que es estar en la misma sintonía, es interesarse enormemente en la otra persona... y sentir que la piel se electriza a su sólo contacto ¡guau! Otra amiga me dice que piensa que es amor, porque se deja dominar por él, cuando ella antes era la que había dominado a sus demás parejas. La mayoría me confiesa que solo una o dos veces han experimentado en su vida el amor... bueno, no faltó la amiga que me dijera que...¡4 veces se había enamorado! Yo esperaba escuchar características especiales de la otra persona, que hacían despertar el amor. Pero descubrí que la emoción y sensaciones que despiertan en el cuerpo y ser interior, son las señales para que alguien defina una experiencia como amor de otra que no lo es. Y tiene que ver con que te sientas totalmente cómodo con tu pareja, siendo tu mismo. ¿Sabes que? Concluyo que el amor sí existe, pero que es mucho más sencillo, que por querer complicarlo muchos no lo encontramos (me incluyo). Es una magia, es un hechizo que nos seduce súbitamente como bandido y nos flecha el corazón irremediablemente... son instantes en que nuestro ser y nuestro corazón se funden en un sentimiento de ternura, atracción y armonía con la otra persona, al mismo tiempo. Pienso que todo el significado del amor no se puede congelar con una palabra, así como la palabra "arcoiris" no puede capturar todo el color y la belleza que contiene... ¿Sabes que acabo de descubrir? Que sí he experimentado el amor en mi vida, y varias veces... recuerdo aquellos bellos paseos bajo las hermosas noches estrelladas de Chihuahua, con mi linda Yadhira, y cuando ella súbitamente me detuvo, tomó mi cabeza entre sus manos y sin más me besó diciéndome:" ¡Que bonito eres!" Y después de un respiro, de manera tierna me susurró:"¡Que fácil eres de querer!" Y me besó nuevamente. O con mi linda Lucía, que después de haberme compartido su más grande secreto, y de corazón haberle apoyado incondicionalmente, nos abrazamos, y ya nos habíamos soltado cuando a ella la envolvió un deseo de volverme a abrazar, regresó sobre mi, con sus manos apartó mi chamarra, con sus brazos efusivamente rodeó mi cintura y refugió su cabeza en mi pecho y diciéndome: "Algún día te diré lo que significas para mi" saliéndole del alma. ¡Recordar es volver a vivir! Y son momentos que, a su recuerdo, me envuelven de ternura, amor y bellas sensaciones. Son instantes que me sentí en sintonía con el sentimiento de aquellas maravillosas amigas, que me entregaron su amor con un abrazo, con un beso, con una palabra... Bueno, me despido, y recuerda que...¡el amor si existe!
Habla con amor
No grites, no ofendas, no juzgues, no humilles, no indispongas, sé noble. Sé grande, se integro, sé sincero, sé humilde... ¡Sé líder!.
Los gritos son señal de debilidad, La humillación es señal de pobreza, La calumnia es señal de indiferencia, de bajes y envidia.
La agresividad es falta de nobleza, Y señal de inseguridad.
El verdadero liderazgo se obtiene cuando... se es íntegro, humilde, sincero, equitativo, leal y ético
Contabilidad I OBJETIVOS: Objetivo General: Proveer herramientas contables a los estudiantes en los procesos de registros, aplicados a empresas de servicios.
Objetivos Específicos:
Entender los conceptos y normas que rigen la contabilidad en Colombia.
Conocer el proceso contable en las empresas de servicios.
CONTENIDOS
Unidad Uno :
Teoría contable
Concepto de empresa y su clasificación.
Concepto de contabilidad.
Usuarios de la contabilidad.
Objetivos y cualidades de lainformación contable (decreto 264993 Cap. 2.). Definición de Estados financieros: Balance general y Estado de resultados.
Unidad Dos:
Elementos del sistema de información contables
Plan único de cuentas.
Ecuación contable.
Definiciones de cuenta, débito, crédito y saldo.
Conocimiento de la partida doble.
Análisis de transacciones.
Unidad Tres
Contabilidad en empresas de servicios
Comprobante de diario, libro mayor y balance de prueba.
Causación: Acumulados (por cobrar y por pagar). Diferidos (pagados por anticipado y recibidos por anticipado) y Especiales (depreciación y cargos diferidos).
Registro de cierres.
Estados financieros (Balance general y Estado de resultados).
METODOLOGÍA
Para el desarrollo del curso se utilizarán como estrategias metodológicas entre otras:
Exposición magistral del docente, explicando los conceptos o contenidos temáticos del programa y realizando al menos un ejercicio ilustrativo.
Realización de talleres, en grupo o individuales, asistidos por el profesor, para afianzar los conocimientos adquiridos y a su vez detectar dificultades en los estudiantes acerca del tema tratado.
Se creará espacio para el trabajo en mesa redonda o comunidad de indagación, propiciando la crítica reflexiva y la construcción y elaboración de nuevos conocimientos.
Estudio de casos, lecturas previas para análisis en clase, conversatorios, visitas empresariales y participación en clase.
EVALUACIÓN
Parcial. Su valor es del 25%, el cual se realizara mediante un examen escrito, la fecha para presentarlo se estima en los dos meses siguientes al iniciar clases previo acuerdo con el grupo.
Seguimiento. Durante el semestre se realizaran por los menos 5 o 6 pruebas escritas que al sumarlas entre si se se da el valor de una nota la cual tiene un cvalor del 45%.
Final La ecuela estima que al final del semestre el estudiante presente un examen fial cuyo valor es del 30% de la materia.
BIBLIOGRAFÍA
Decretos reglamentarios 2649 y 2650 de 1993.
BOLAÑO, César y ÁLVAREZ, Jorge. Contabilidad Comercial. Editorial Norma. 1995.
MARÍN OSORIO, Iván. Elementos básicos de contabilidad.
Diccionario del contador.
GUDIÑO CORAL, Contabilidad 2000, Mc. Graw Hill
Gladys Arango Medina, contabilidad. Mc Graw Hill.
UNIDAD No 1
“TEORÍA CONTABLE”.
ENTE ECONOMICO (Empresa) : Es toda actividad económica organizada para la producción, transformación, circulación,
Administración o custodia de bienes o para la prestación de un servicio. En la que se encuentran tres
factores necesarios para realizar su actividad. Factor Persona, factor Capital y factor trabajo.
CLASIFICACION DE EMPRESA:
De acuerdo a su actividad:
De servicios: Su objeto social es la prestación de servicio para satisfacer las necesidades de la comunidad.
Comerciales: Su objeto social es la compra y venta de productos terminados.
Industriales: Son las que transforman la materia prima en productos terminados.
Agropecuarias:Su objeto social es la explotacion de los recursos del agro.
Mineras:Son las encargadas de la explotacion del subsuelo.
De acuerdo a su Procedencia: Privadas, Oficiales y mixtas.
De acuerdo a su tamaño: Pequeñas, Medianas y Grandes
De acuerdo al Numero de Propietarios:
Individuales: Son empresas cuando pertenece a un solo dueño. Ejemplo Charcuteria los alamos, propietario Oscar Suarez.
Sociedades: Estan conformadas por dos o mas personas que la ley los denomina socios o accionistas, en estas sociedades se exige para su existencia que los socios se obliguen a llevar a cabo un aporte en dinero, en trabajo o en otros bienes apreciables en dinero.
Hay diferentes tipos o formas de sociedad comercial.
1- Sociedad de responsabilidad Limitada: La sociedad girará bajo una denominación, seguida de la palabra “Limitada”, su capital se pagará íntegramente al constituirse y estara dividido en cuotas de igual valor, esta formada por dos o mas personas (no excederán de 25), los socios responden solidariamente por las por las obligaciones sociales hasta por el monto de sus aportes.
2- Sociedad Anónima: La sociedad girará bajo una denominación, seguida de la palabra “Sociedad anónima”, el capital se dividirá en acciones de igual valor representadas en titulos valores, las acciones deben ser nominativas. No podra constituirse ni funcionar con menos de cinco accionistas, los accionistas unicamente responden hasta por el monto de sus respectivos aportes.
Concepto de contabilidad: La contabilidad se puede definir como el sistema de información que permite identificar, clasificar, registrar, resumir, interpretar, analizar y evaluar en términos monetarios las operaciones y transacciones que ocurren en una empresa.
Usuarios de la Contabilidad:
La contabilidad suministra información a usuarios del orden interno y externo así:
Del orden interno:
· A los Administradores, les interesa tener información confiable, comprensible, oportuna y veraz para poder cumplir con sus funciones de control, planeación y toma de decisiones en materia de inversión y crédito.
· A los propietarios los informes les sirven para determinar el rendimiento de su inversión y evaluar la gestión confiada a sus administradores.
Del orden Externo:
· El Estado utiliza esta información para determinar el monto de sus impuestos y demás tributos a cargo de la empresa.
· Los proveedores utilizan la información contable para decidir si entregan mercancía a crédito.
· Los Acreedores utilizan la información contable para saber si le conceden o no prestamos.
· Los inversionistas requieren esta información para saber si comprometen o no sus recursos en esta empresa, ya sea comprando acciones o entregando aportes sociales.
Objetivos o Propósitos de la Contabilidad:
El articulo tercero del decreto 2649 del 93 dice: que la información contable debe servir fundamentalmente para:
1. Conocer y demostrar los recursos controlados por un ente económico, las obligaciones que tenga de transferir recursos a otros entes, los cambios que hubieren experimentado tales recursos y el resultado obtenido en el periodo.
2. Predecir flujos de efectivo.
3. Apoyar a los administradores en la planeación, organización y dirección de los negocios.
4. Tomar decisiones en materia de inversiones y crédito.
5. Evaluar las gestión de los administradores del ente económico.
6. Ejercer control sobre las operaciones del ente económico.
7. Fundamentar la determinación de cargas tributarias, precios y tarifas.
8. Ayudar a la conformación de la información, Estadística Nacional.
9. Contribuir a la evaluación del beneficio o impacto social que la actividad económica de un ente represente para la comunidad.
Cualidades de la Información Contable:
El articulo cuarto del 2649 del 93 dice: para poder satisfacer adecuadamente sus objetivos, la información contable debe ser comprensible y útil. En ciertos casos se requiere, además, que la información sea comparable.
La información es comprensible cuando es clara y fácil de entender.
La información es útil en cuando pertinente y confiable.
La información es pertinente cuando posee valor de realimentación, valor de predicción y es oportuna.
La información es confiable cuando es neutral, verificable y en la medida en la cual represente fielmente los hechos económicos.
La información es comparable cuando a sido preparada sobre bases uniformes.
Estados financieros
Son el medio principal para suministrar informacion contable a quien no tine acceso a los registros de un ente economico mediante tabulacion formal de nombre y cantidades de dinero, derivados de tales registros, reflejan a una fecha de corte, la recopilación, clasificación y resumen final de los datos contables.
CLASIFICACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
1- De Propósito General: Son aquellos que se preparan al cierre de un periodo contable, para ser conocidos por usuarios indeterminados, con él animo principal de satisfacer el interés común del publico en evaluar la capacidad de un ente económico. Se caracterizan por su concisión, claridad, neutralidad y fácil consulta y son:
Balance General, Estados de Resultados, Estado de Cambios en el Patrimonio, estado de Cambios
en la situación Financiera y estado de Flujo de efectivo.
2 - De Propósito Especial: Son aquellos que se preparan para satisfacer necesidades especificas de ciertos usuarios de la información contable, se caracterizan por tener una circulación o uso limitado y son:
Balance Inicial, estado de Costos, estado de Inventarios, estado Financieros Extraordinarios y estado de Liquidación.
Talleres
Taller No 1
Cuentas y partia doble
1.Para iniciar una empresa, el socio No 1 aporta $114.000.000 en cheque.
Socio No 2 Edificio por $100.000.000.
2.Consigna en el banco lo que hay en caja.
3.Paga honorarios al Dr. Jair Vanegas por la elaboración de la escritura de constitución, $250.000.
4.Se paga por matricula del Registro Mercantile inscripción de libros en la Cámara de comercio. $50.000 en cheque.
5.Se paga arrendamiento de las oficinas por $2.000.000 en cheque.
6.Se paga impresión de papelería por $1.000.0000 con cheque.
7.Se paga matricula de Industria y comercio por $300.000 con cheque.
8.Se paga adecuación y decoración locativa a el decorador de interiores Cesar Restrepo por $3.000.000 con cheque.
9.Se compra a crédito muebles para las oficinas por $4.000.000.
10.Vende mercancía al contado por $50.000.000.
11.Compra mercancía por $8.000.000, cancela con cheque.
12.Compra mercancía a crédito por $10.000.000.
13.Vende mercancía a crédito por $20.000.000.
14.Obtiene un préstamo del banco por $20.000.000, le descuentan el 3% de intereses anticipados, y el resto se lo consignan en su cuenta corriente.
Solución
No
Código
Cuenta
Debe
Haber
1
·1105
·191008
·Caja.
·Construcciones y edificaciones.
·Flota y equipo de transporte.
·Aportes sociales.
$114.000.000
$100.000.000
$100.000.000
$314.000.000
2
·1105
·1110
·Caja.
·Banco.
$114.000.000
$114.000.000
3
·134520
·1110
·Honorarios.
·Bancos.
$2.500.000
$2.500.000
4
·524010
·1110
·Registro Mercantil.
·Bancos.
$500.000
$500.000
5
·134530
·1110
·Arrendamientos.
·Bancos.
$2.000.000
$2.000.000
6
·429567
·1110
·Útiles papelería y fotocopias.
·Bancos.
$1.000.000
$1.000.000
7
·5140
·1110
·Gastos legales.
·Bancos.
$300.000
$300.000
8
·5250
·1110
·Adecuación e instalación.
·Bancos.
$3.000.000
$3.000.000
9
·152405
·2205
·Equipo de oficina.
·Proveedores nacionales.
$4.000.000
$4.000.000
10
·4135
·1105
·Comercio al por mayor y al por menor.
·Caja.
$50.000.000
$50.000.000
11
·1435
·1110
·Mercancía no fabricada por la empresa.
·Bancos.
$8.000.000
$8.000.000
12
·1425
·2205
·Mercancía fabricada por la empresa.
·Proveedores nacionales.
$10.000.000
$10.000.000
13
·4135
·2105
·Comercio al por mayor y al por menor.
·Bancos nacionales.
$20.000.000
$20.000.000
14
·1110
·270505
·2105
·Bancos.
·Intereses diferidos.
·Bancos nacionales.
$19.400.000
$600.000
$20.000.000
Total
$549.300.000
$549.300.000
Control de mercancias
Defina: ¿Que es el inventario de mercancías?.
¿Para que nos sirve el sistema de inventarios ?.
¿Cuales son los sistemas de inventarios mas utilizados por los comerciantes?.
Defina: el sistema de inventario periódico.
¿Como se realiza el registro de entrada de las mercancías?.
¿Como se realiza el registro de salida de las mercancía?.
Defina: el sistema de inventario permanente o perpetuo.
¿Como es el registro de salida y entrada del sistema permanente?.
¿Cuales son los métodos para la valoración de inventario de mercancías?.
Defina: el método del promedio ponderado.
¿Que es el método PEPS?.
¿Que es le metodo UEPS?.
¿Cual es el metodo de identificacion especifica?.
¿Que Kardex o auxiliar de la cuenta de inventarios?.
¿Como es el manejo del Kardex por el metodo de promedio ponderado?.
¿Como se maneja el Kardex por el metodo PEPS?.
¿Como se maneja el Kardex por el metodo UEPS?.
Escriba una ventaja y una desventaja para la empresa que que utiliza inventario permanente.
Escriba una ventaja y una desventaja para la empresa que utiliza inventario periodico.
Explique la diferencia que existe entre la cuenta "mercancias no fabricadas por la empresa" en el sistema de inventario permanente y el sistema de inventario periodico.
TALLER DE CUENTAS
1. Por medio del esquema de la cuenta “T” explique el concepto de cuentas y cada una de sus partes.
R/=-CUENTA: Es el nombre que se utiliza para registrar, en forma ordenada las operaciones que diariamente realiza la empresa.-PARTES:_Nombre completo de la cuenta_Debe al lado izquierdo para registrar los débitos_Haber al lado derecho, para registrar los créditos.
2. Como están estructuradas y cual es el código que identifica a las cuentas reales o de balance y las cuentas de resultados.
R/=-ACTIVOS: Código uno son los bienes tangibles e intangibles de la empresa .Estos inician y aumentan en el debe y disminuyen a cancelan en el haber y su saldo es crédito-PASIVOS: Código son las deudas u obligaciones que posee la empresa con tesoreros. Se disminuye o cancela en el debe y se inicia o aumenta en el haber y su saldo es crédito-PATRIMONIO: Código tres, representa los aportes de los dueños; el supera vitó u utilidades y resultados del ejercicio .Se inicia o aumenta en el haber y se disminuye o cancela en el debe y su saldo es créditoCUENTAS RESULTADO:-INGRESOS: Código cuatro; son los valores que recibe la empresa por la venta de bienes o la presentación de servicios. Se inicia y aumenta en el haber y se disminuye o cancela en el debe su saldo es crédito.-COSTOS DE PRODUCCIÓN: Código siete; agrupo el conjunto de cuentas que representan los gastos en la elaboración o productos de bienes .Se inicia y aumenta en el debe y se disminuye o cancela en el haber y su saldo es debitó-COSTOS DE VENTAS: Código seis; se inician en el (p.u.c) representa el valor de adjunción de los artículos destinados para la venta .Se inicia o aumenta en el debe se cancela o disminuye en el haber y su saldo es crédito.
3. ¿Que representa y cual es la diferencia entre las cuentas reales y las de resultado?
R/=Que las reales aparecen en un estado financiero llamado balance general el cual permite saber cual es el rendimiento de la empresa .Y las de resultado aparecen en un estado financiero llamado ganancias y perdidas de resultado
4. Considerando el movimiento y el saldo en que se diferencia las cuentas de activos?
R/=Que los activos se inician y aumentan en el debe y se disminuye o cancela en el haber y su saldo es debito ,mientras que los pasivos se inician o aumenta en el haber , y se disminuye o cancela en el debe y su saldo es crédito.
5. En una cuenta “T” donde se inicia y aumenta y disminuye las cuentas ingresos, gastos y costos de venta?
R/=Ingresos, gastos, costos de venta se inician y aumentan en el debe y se disminuye o cancela en el haber
6. Conque intención el gobierno no estableció el (p.u.c) para comerciantes?
R/=El plan único de cuentas se estableció para tener uniformidad en el registro de operaciones comerciales; su claridad es confiabilidad y comparabilidad.
7. la cuenta caja presenta el siguiente movimiento debito:$130.000;$120.000;$150.000:$80.000Crédito:$130.000;$120.000;$150.000.determine el valor del saldo en la debito o crédito.R/=DEBEHABER$130.000$130.000$120.000$120.000$150.000$150.000$80.000TOTAL:480.000TOTAL:400.000CAJA 1105Saldo: debito8. Por medio de la cuenta “t” calcule el saldo debito o crédito de proveedores nacionales, cuyo movimiento crédito es $270.000;$185.000;$350.000 y debito $135.000 y $150.000DEBEHABER$135.000$270.000$150.000$185.000TOTAL:285.000$350.000$805,000TOTAL:520.000R/=9. Por medio de una cuenta “T” con los siguientes datos correspondientes al movimiento crédito de la cuenta ingresos financieros $480.520; $394.560; $189.430 determine el saldo.
R/=COSTO DE MERCANCIAS DEBE HABER 320.360245.910124.500TOTAL:690.76010. Por medio de una cuenta”T” con los siguientes datos correspondientes al movimiento debito de la cuenta costos de mercancía $320.350; $245.910; $124.500R/=INGRESOS DE FINANCIEROSDEBEHABER480.520394.560189.43011. Califique y codifique las siguientes cuentas reales y diga la naturaleza de un saldo* Mercancías no fabricadas por la empresa*terrenos*gastos pagados por anticipo* Reservas obligatorias*bancas (ahorro)*caja*aportes sociales*cliente* Nacionales (deudas)*cesantías consolidasR/=MERCANCIAS NO LABORADAS POR LA EMPRESA1435DEBEHABERInicianDisminuyeAumentaCancelaSaldo debito*terrenos1504DEBEHABERSe inicianDisminuyeY aumentaCancelaSaldo debito*gastos pagados anticipados1705DEBEHABERSe inicianDisminuyeY aumentaCancelaSaldo debito*Reservas obligatorias330515DEBEHABERDisminuyeIniciaCancelaAumentaSaldo debito*Bancos (ahorro)
12. Codifique las siguientes cuentas nominales, y diga la naturaleza de su saldo*(Ingresos) honorarios*Devoluciones en ventas*(Ingresos) hoteles y restaurantes*gastos personales*(Gastos) impuestos*Gastos legales*utilidad en venta de inversiones*(Ingresos) diversosR/=*(Ingresos) honorarios: código 4230 inicia y aumenta en el haber y disminuye o cancela en el debe .Su saldo es crédito*devolución de ventas: código 4275 inicia y aumenta en el haber y disminuye o cancela en el debe .Su saldo es crédito*(Ingresos) hoteleros restaurante: código 4140 y aumenta en el haber y disminuye o cancela en el debe .Su saldo es crédito*gastos de personal: código 5105 disminuye y cancela en el haber inicia o aumenta en el debe. Saldo debito*Gastos impuestos: código 5115 inicia y aumenta en el debe y disminuye o cancela en el haber. Saldo debito*Gastos legales: código 5240 inicia y aumenta en el debe y disminuye o cancela en el haber .Saldo debito*Utilidad de ventas de inversión: código 4240 inicia y aumenta en el haber y disminuye o cancela el debe .saldo debito*(Ingresos) diversos : inicia y aumenta en el haber y disminuye o cancela en el debe .Saldo debito
13.escribe el nombre de las cuentas correspondientes a los siguientes códigos*1120*2365*1205*4245*2408*3605R/=*1102: Cuentas de ahorro*1205: Acciones*2408: Ingresos sobre las ventas por pagar*2365: Relaccion en la fuente*4245: Utilidad en venta de propiedades planta y equipo*3605: Utilidad del ejercicio
14. Segun el (p.u.c) encentre las diferencias entre la cuenta 5220 y 4220.
R/=*5220: arrendamiento*4220: Arrendamentos.Que arrendamiento se encuentra en no operaciones de ingresos y arrendamientos se encuentra en operaciones de venta.
15¿Cuál es nombre de la cuenta que se presenta en cada uno de los siguientes enunciados y a que clase pertenece?*Artículos comprados para la venta*Dinero depositado en tiendas financieras*Valores que debe pagar la empresa por concepto d préstamo de entidades financieras*Los dineros cobrados por la empresa por mercancías vendidas a crédito*Pagos para su funcionamiento, que no son recuperables*intereses pagados.
R/=*Mercancías no fabricadas por la empresa es un activo*Bancos: es un activo*egresos: es un pasivo*Comercio al por mayor y al por menor: es un ingreso*Compras de mercancía: es un costo de ventas*Intereses sobre cesantías: es un gasto.
16. Defina las siguientes normas básicas de contabilidad*ente económico*periodo contable*causación.
R/=*Ente económico: establece los estados financieros*periodo contable: contabiliza los hechos económicos*causación: es la empresa.
17. defina las siguientes normas generales de la contabilidad*moneda funcional en Colombia*asientos contables*ajustes y correcciones*siclo contable.
R/=*Moneda funcional en Colombia : es la moneda que utilizamos actual mente*asientos contables: en donde se registran las transacciones*ajustes y correcciones: es donde organizamos los errores*siclo contable: es la terminación.
TALLER DE PARTIDA DOBLE 1. Enuncie el principio de la partida doble universal.R/ =La partida doble es un principio universal introducido por Fray Lucas Peciolo, según el cual si se debita una cuenta por un valor, se debe acreditar otra u otras por igual valor.2. De un ejemplo de un asiento simple y uno de asiento compuesto.R/ =Asiento simple: ejemplo, se compra al contado con un cheque, el teléfono para uso de la empresa, por $300.000. Las cuentas efectuadas son dos: un tipo de computación y comunicación, cuenta de activos que por aumentar es debito; y bancos, cuenta por activo, que por disminuir, es acreditaba.EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN DEBE HABER 300.000 BANCOS DEBE HABER 300.000Asientos compuestos: cuando en el registro se afecta mas de dos cuentas, pueden ser una cuenta deudora y dos o más acreedoras.Ej.: venta de mercancía por $820.000 de contado y el saldo acredito las cuentas afectadas son tres: caja de activos, que por aumentar se debita, clientes, cuentas de activos, que por aumentar se debitan; y comercio al por menor y al por mayor, cuenta de ingresos que al aumentar se acredita.DEBEHABER200.000CLIENTES DEBE HABER620.000COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR DEBE HABER 820.0003. Registre por partida doble cada uno de los siguientes ejercicios.a) para iniciar un negocio una persona aporta$ 1.000.000 en efectivo otra persona aporta un terreno por $5000.000 y$ 5000.000 en efectivob) consigna en el banco $1.500.000c) compro de mercancías al crédito por $ 300.000d) compra mercancías a contado por $300.000e) compra mercancía por $ 380.000; cancela el 50% con cheque del bancomercio y el resto a 60 díasf) vende mercancías al contado por $ 90.000.g) vende mercancía por $ 440.000; cancela $40.000y el saldo a 30 díash) compra al contado una maquina una maquina de escribir por valor de $420.000i) compra a crédito un computador para uso de la empresa, por $1400.000j) La empresa entrega un cheque a un empleado, por concepto de $75.000k) La empresa obtiene un préstamo del bancomercio por$890.000 valor consignado en una cuenta corrientel) un cliente abona $200.000 a la deuda por venta de mercancías a créditom) el empleado abona$ 200.000 a al deuda por préstamo y giro un cheque a favor de la empresan) la empresa gira un cheque por $230.000 al bancomercio, por cancelación del adeuda por mercancíap) la empresa gira un cheque por $ 800.000 como abono a la compra de la empresaq) la empresa gira un cheque por $ 300.000 para cancelar el servicio de energíav) la empresa recibe $ 300.000 por concepto de alquiler anticipado del computadors) la empresa recibe $ 56.000 por concepto de arrendamiento de una bodegat) la empresa obtiene un préstamo del banco industrial colombiano por $ 800.000; el banco le entrega el dinero descontado anticipadamente intereses por $ 48.000u) afín de mes quedan acumulados por pagar los servicios públicos por valor de $ 15.320v) la empresa paga seguros de contra incendios de las mercancías por un año anticipado por la suma de $ 120.000R/=NumeroCODIGOCUENTADEBEHABER011105,15043115CajaTerrenoaporte social1.500.000500.0002.000.0000211101105Bancocaja1.500.0001.500.0000362052205Compra mercancías proveedores nacionales300.000300.00004620511102205Mercancíabancoproveedores nacionales380.000190.0000562021110Compra de mercancíaBanco300.000300.0000611054135CajaComercia t al por mayor y por menor90.00090.00007110513054135CajaClienteComercio al por mayor y menor40.000400.000440.0000815241105Equipo oficinaCaja420.000420.0000915242205Equipo oficinaproveedores nacionales1.400.0001.400.0001011101365BancoTrabajadores75.00075.00011111021205BancoBanco nacional890.000890.0001211051305CajaCliente20.00020.0001311051365CajaCuenta aTrabajadores20.00020.0001411052105CajaBanco nacional230.000230.0001511102205BancoProveedores nacionales490.000490.0001611102205BancoProveedores nacionales800.000800.000171110513530BancoEnergía eléctrica30.00030.0001811052705CajaIngresos anticipados300.000300.0001911054220Cajaarrendamiento56.00056.0002011052105CajaBanco nacional752.000752.000211105233550CajaServicios públicos15.52015.5202211055130CajaSeguros120.000120.000Balance de comprobación:10`808.52010`808.5204. desarrollar los ejercicios anteriores y realizarle el balance de comprobaciónR/=Balance de comprobación :10.80852010.8085205. Determine el patrimonio de Enrique Márquez quien tiene en sus libros los siguientes saldosCaja: $20.000Bancos: $ 1.450.000Clientes: $ 300.000Proveedores: $800.000Mercancía no fabricada por la empresa: $ 1.900.000Gastos pagados: $80.000Equipo oficina: $ 700.000Acreedores varios: $ 200.000Aportes varios: ********R/=Enrique MárquezCaja 20.000Banco 1`450.000Clientes 300.000Mercancías no fabricadas por la empresa 1`900.000Equipo de oficina 700.000Gastos pagados por anticipado 80.000TOTAL ACTIVOS: 4`450.000Proveedores nacionales $800.000Acreedores varios 200.000TOTAL PASIVOS: 1`000.0004`450.000-1`000.000=3`450.000PatrimonioCapital=$3`450.000Total pasivos +patrimonio=$4`450.000
6. Deter mine los cambios que ocasionan en la ecuación patrimonial cada una de las operaciones realizadas por el señor:a) Abona con cheque $200.000 a proveedores nacionalesb) Compra a crédito una maquina de escribir por $400.000c) Paga un cheque servicios por $40.000d) Reside arrendamiento por el valor de $600.000e) Consigna en el banco el valor de los arrendamientosR/=a) Operaciones realizadas por Enrique MárquezACTIVOSCaja $20.000Bancos 1`250.000Clientes 300.000Mercancías no fabricadas por la empresa 1`900.000Gastos pagados por anticipado 80.000Equipo de oficina 70.000TOTAL: 4`250.000PASIVOSProveedores nacional 1`000.000Acreedores varios 200.000TOTAL : 1`200.0004`200.000-1`200.000=3`050.000PATRIMONIOCAPITAL=$3`050.000Total pasivo + patrimonio=4`250.000 CODIGO CUENTA DEBE HABER 1101Bancos200.0002205Proveedores nacionales200.000b)Caja: 20.000Banco: 1.520.000Cliente: 300.000Materiales no fabricados por la empresa: 1.900.000Gastos anticipados: 80.000Equipo oficina: 300.000TOTAL: 4.050.000PASIVOSProveedores nacionales $1`200.000Acreedores varios 200.000TOTAL 1.400.0004`050.000-1`400.000=2`650.000PatrimonioCapital: $2`650.000Total pasivos + patrimonio=$4`050.000CODIGOCUNTADEBEHABER1524Equipo de oficina200.00022058Proveedores nacionales200.000c)ACTIVOSCaja 20.000Bancos 1`410.000Clientes 300.000Mercancía no fabricada por la empresa 1`900.000Gastos anticipados 80.000Equipo de oficina 700.000TOTAL: 4`410.000PASIVOSProveedores nacionales 800.000Acreedores varios 200.000Gastos de servicios 40.000TOTAL: 1`040.0004`410.000-1`040.000=3´370.000PatrimonioCapital =$3`370.000Total pasivo + patrimonio=4`410.000CODIGOCUENTADEBEHABER1105Bancos40.000236525Gastos de servicios40.000d)ACTIVOSCaja 62.000Bancos 450.000Clientes 300.000Mercancía ni fabrica por la empresa 1.900.000Gastos anticipados 700.000Equipo de oficina 80.0005.050.000PASIVOSProveedores nacionales 800.000Acreedores varios 200.000Ingresos por arrendamiento 600.0001.600.0005.050.000-1.600.000=3.450.000PatrimonioCapital =3.450.000Total pasivo +patrimonio=5.050.000CODIGOCUENTADEBEHABER1105Caja60.0004220Arrendamientos60.000e)ACTIVOS Caja $20.000Banco 2`050.000Clientes 300.000Mercancías no fabricadas por la empresa 1`900.000Gastos anticipados 700.000Equipo de oficina 80.0005`050.000PASIVOSProveedores nacionales $800.000Acreedores varios 200.0001`000.0005`050.000-1`000.000=4`050.000PatrimonioCapital 4`050.000Total pasivo + patrimonio=5`050.000CODIGOCUENTADEBEHABER1110Banco600.0001105Caja600.000
TALLER DE DOCUMENTOS COMERCIALES O DE SOPORTE
1. Definición de documentos
2. Clasificación de documentos –inter nos –negociables informativos
3. Definición ,función, descripción ,elaboración y contabilización de
-Recibo de caja o componente ingresos-recibo de caja menor y reembolso-consignación bancaria-conciliación bancaria-comprobante de deposito y recibo de cuenta de ahorros-factura de venta-cheque-clases de cheque-comprobante de pago de egresos-lectura de cambio-pagarte-nota debito-nota crédito-nota de contabilidad-cotización-remisión-pedido-libranza.R/=-Los soportes de contabilización:Son documentos que sirven de base para registrar las operaciones comerciales de una empresa. Se elaboran original y tantas copias como las necesidades de la empresa lo exijan-Recibo de caja:El recibo de caja es un soporte de contabilidad en el consta los ingresos en efectivo recaudados por la empresa.El original se entrega al cliente y las copias se archivan así: Una para el archivo consecutivo y otra para anexar al comprobante diario de contabilidad Contabilización CUENTASDEBEHABER Caja 217.000 Clientes Andrés Zamora 217.000-Recibo de consignación bancaria:Es un componente que elabora los bancos y suministran a sus cuentas habientes para que lo diligencien al consignar .El original queda en el banco y una copia con el sello del cajero recibidor o el timbre de la maquina registradora. Sirve de soporte para la contabilidad de la empresa que consigna.Hay dos tipos de formularios: uno para consignar en efectivo y cheques de bancos locales y otros para consignar remesas o cheques de otras
plazas Contabilización:CUENTAS DEBE HABER Bancos1`389.120 Bancomercio Caja1`389.120ContabilizaciónCuentasDebeHaberBancos2458310Banco Industrial ColombianoCAJA2458310-Componente de depósito:Las corporaciones de ahorros y crédito han diseñado unos formatos que suministran a sus clientes, el libretas, para que sean diligenciados al depositar o retirar dinero de sus cuentas de ahorros .Este soporte tiene dos opciones para elegir solo una .Deposito en efectivo o cheque de bancos locales y retro en efectivo o en cheque de acuerdo con la cuenta de exigencia del cliente.Contabilización:CUENTASDEBEHABERCuenta de ahorros granahorrar825.200Caja825.200Contabilización:CUENTASDEBEHABERCaja500.000Cuentas de ahorro granahorrar500.000-Factura de compra-venta:La factura comerciales un soporte contabilidad que contiene además de los datos generales de los soportes de contabilidad, la descripción de los artículos comprados o vendidos, los fletes e impuestos que se causen y las condiciones de pago .generalmente el origen se entrega al cliente si elaboran dos copias una para el archivo consecutivo y otra para anexar al comprobante de contabilidad.Aspectos legales: cuando haya reincidencia, se podrá aplicar la sanción de clausura o cierre del establecimiento de comercio, oficina, consultorio o sitio donde se ejerza la actividad profesional u oficio… (Decreto 624 de marzo 30 de 1989 articulo.652)-Factura de compraventas de mercancías al contado:Al contabilizar las ventas al contado se debita caja y se acredita: comercio al por mayor y al por menor, si la mercancía no esta grabado; si esta grabada se acredita también la cuenta impuestos sobre las ventas por pagar.Valor de ventas:Total1,14=303.947IVA: 345.500-303.947=$42.553Contabilización:CUENTASDEBEHABERCaja346.500Comercio al por mayor y al por menorImpuestos de ventas pagado42.553-Facturas de compra venta de mercancías acredito:El vendedor elabora la factura en original y copias, de acuerdo con su organización contable, así: original para cartera, una copia para el cliente, otra el archivo consecutivo y otra para anexar al comprobante diario de contabilidad-Contabilización para el vendedorCUENTADEBEHABERClientes1.109.723Almacén popularAnticipo de impuestos(retención de fuente)29.992Comercio al por mayor o por menor999.750Impuestos sobresLas ventas por pagar139.965Contabilización para el comprador:CuentasDebeHaberCompras de mercancía999750Impuestos sobre las Ventas por pagar139965Proveedores nacionales1109723Electrodomésticos AndinaRetención en la fuente29992-Comprobante adicional por venta con tarjeta de crédito:La tarjeta(o dinero plástico), es un medio de pago que utiliza el tarjetahabitante en los establecimientos afiliados al sistemaContabilizaciónCuentasDEBEHABERCAJA70.000Comercio al por mayor y al por menor61.403Impuesto sobreLas ventas por pagar8.587Valor total de la venta 70.000Menos comisión 4900Valor por consignar 65.100ContabilizaciónCUENTASDEBEHABERBancos65.100Bancos financieros4900Caja7000De acuerdo con el contrario suscrito con la entidad financiera, el comprador a deuda el valor de la factura, no al comerciante si no al banco o entidad financieroContabilizaciónCUENTASDEBEHABERGastos diversos38.000Gastos de presentación y relaciones publicasCostos y gastos por pagar38.000(relaciones publicas)-Cheques:Es un titulo valor por medio del cual una persona llamada girador, (quien posee una cuenta corriente bancaria), ordena a un banco llamado girado que pague una determinada suma de dinero a la orden de un tercero llamado beneficiario.-Comprobante de pago:Llamado también orden de pago o comprobante de egreso, es un soporte de contabilidad que respalda al pago de una determinada cantidad de dinero por medio de un cheque.Para mayor control, en el comprobante de pago queda copia del cheque, ya que el titulo valor se entrega al beneficiario.ContabilizacióncuentasdebeHaberProveedores nacionales32500Casa modernaBancos32500BancomercioContabilizaciónCuentasDebeHaberCargos Diferidos387200Útiles u PapeleríaImpuestos sobre Ventas por pagar54208Bancos429792Banco Industrial ColombianoRetención en la cuenta11616-Letra de cambio:Este documento negociable o titulo valor es una orden incondicional de pago que da una persona llamado Girador a otra llamado Girado, para que page a la orden o al portador, cierta suma de dinero, a la vista o en una fecha determinada.Contabilización para el vendedorCuentasDebeHaberClientes140000Diana MoraComercio al por Mayor y Menor122807Impuestos sobre Ventas por pagar17193Contabilización para el compradorCuentasDebeHaberCompra de mercancía122807Impuestos sobre Ventas por pagar17193Proveedores NacionalesAlmacén Central140000-Pagare:Es un titulo valor mediante el cual una persona se obliga a pagar cierta cantidad de dinero en una fecha determinada. Generalmente, este documento se utiliza para respaldar los préstamos Bancarios.Contabilización:CuentasDebeHaberBancos449800Banco Industrial ColombianoGastos pagados por anticipado45000InteresesGastos Diversos5200Útiles, papelería y fotocopiasBancos Nacionales500000Banco Industrial Colombiano-Nota debito:Es un comprobante que utiliza la empresa para cargar en la cuenta de sus clientes, un mayor valor por concepto de omisión o error en la liquidación de facturas y los intereses causados por financiación o por mora en el pago de sus obligaciones.Contabilización:CuentasDebeHaberClientes79800Cacharreria el SOLComercio al por Mayor y Menor70000Impuestos sobre Ventas por pagar9800-Nota crédito:Cuando la empresa concede documentos y rebajas que no están liquidados en factura o cuando los clientes hacen devoluciones totales o parciales de las mercancías, para su contabilización se utiliza un soporte que se denomina nota crédito.Este comprobante se prepara en original y dos copias: el original para el cliente, una copia para el archivo consecutivo y otra copia para registra y anexar al comprobante diario de contabilidad.Contabilización:Cuentas Debe Haber Gastos Financieros29280ClientesAlmacén Popular29280Contabilización:CuentasDebeHaberDevolución, rebajas y descuentos300000Impuestos sobre Ventas por pagar42000ClientesBoutique Linda342000-Recibo de caja menor y reembolso de caja menor:Es un soporte de los gastos pagados en efectivo, por cuantías mínimas que no requieren el giro de un cheque.Asiento de constitución del fondo de caja menor.CuentasDebeHaberCAJA10000Cajas menoresBancos10000BancomercioCuando se gasta el dinero de caja menor, se debe reintegrar el valor de los pagos realizados según recibos para completar al fondo fijo. Al contabilizar se debitan las respectivas cuentas de gastos y se acredita a Bancos.FOMATO DE RECIBO DE CAJA MENOR FORMATO DE REEMBOLSO DE CAJA MENORContabilización del reintegro de gastos de caja menorCuentasParcialDebeHaberGastos diversos9450Aseo y papelería3900Útiles y fotocopias1700Portes y correos1850Otros2000Bancos9450Banco Industrial Colombiano-Nota de contabilidad:Es el documento que se prepara con el fin de registra las operaciones que no tienen un soporte contable como en el caso de los asientos de corrección, ajustes y cierre.Contabilización:CuentasDebeHaberBancos20000BancomercioCAJA20000Caja general-Comprobante diario de contabilidad:“…El comprobante de contabilidad es un documento que debe elaborarse previamente al registro de cualquier operación y en el cual se indicara el número, fecha, origen, descripción y cuantía de la operación, así como las cuentas afectadas con el asiento. A cada comprobante se anexara los documentos que lo justifiquen” (Art. 53, de la C.P.C)APORTE DEL PRIMER SOCIO CuentasDebeHaberTerrenos2500000Aportes sociales2500000Jorge DávilaAPORTES DEL SEGUNDO SOCIOCuentas DebeHaberCAJA2500000Equipo de oficina1800000Aportes sociales4300000Javier ZaramaAPORTE DEL TERCER SOCIOCuentasDebeHaberCAJA2000000Mercancía no fabricada por la empresa1200000Aportes sociales3200000Iván RoseroContabilización:CuentasDebeHaberCAJA1540000Comercio al por mayor y menor1350000Impuestos sobre las Ventas por pagar189123CuentasParcialDebeHaberClientes1561971Luis Agreda441465Diana Gómez496242Andrés Salas624264Comercio al por Mayor y Menor1370150Impuestos sobre las Ventas por pagar191821CuentasDebeHaberBancos1540000BancomercioCAJA1540000CuentasDebeHaberCompras de mercancías1374400Impuestos sobre las Ventaspor pagar192416Bancos1525584BancomercioRETENCION EN LA FUENTE41232Distriminar 3%CuentasParcialDeberHaberCompras de mercancías2083700Impuestos sobre Ventas por pagar291718Proveedores Nacionales2312907Almacen Prix970473Casa nova825618Fabrica Santy516816Retencion en la fuente62511Almacén Prix 3%26229Casa nova 3%22314Fabrica Santy 3%13968Valor muebles=245300+14%=279642CuentasDebeHaberEquipo de oficina279642Bancos272283BancomercioRetención en la fuente7359Fabril Ltda. 3%
SOLUCION
A-CONCEPTOS Y MANEJO DEL P.U.C 1-Activo: son todos y cada uno de los bienes tangibles e intangibles que posee la empresa.
2-Pasivo: son todas las deudas que posee la empresa con otras entidades.
3-Patrimonio: es el resultado de restarle a los activos, los pasivos.
4-Ecuacion Contable: Los activos son iguales a los pasivos más el capital o patrimonio:Cuya presentación ampliada se corresponde con:
5-Balance general: activos, pasivos y patrimonio.Estado de resultados: ingresos y gastos.
6-Activos: Nº1Pasivos: Nº2Patrimonio: Nº3Gastos: Nº5Costo de Venta: Nº6Costo de Producción: Nº7
7-Bancos: Nº1110Caja: Nº1105Clientes: Nº1305Equipo de Oficina: Nº1524Cuenta por Cobrar a Trabajadoras: Nº1365Terrenos: Nº1504Flota y Equipo de Transporte: Nº1540Construcciones y Edificaciones: Nº1516Maquinaria y Equipo: Nº1520Mercancía no Fabricada Por la Empresa: Nº1435
8-Proveedores Nacionales: Nº2205Bancos Nacionales: Nº2105Ingresos Recibidos por Anticipado: Nº2705Servicios Públicos: Nº233550Gastos de servicio: Nº236525Sobre Giros: Nº210505Pagares: Nº210510Bancos del Exterior: Nº2110Cartas de Crédito: Nº211015Corporaciones de Ahorro y Vivienda: Nº2115
9-Aportes Sociales: Nº3115Capital Social: Nº31Capital Suscrito y Pagado: Nº3105Capital Suscrito por Pagar (DB): Nº310515Cuotas o Partes de Interés Social: Nº311505Capital de Personas Naturales: Nº3130Superávit de Capital: Nº32Prima en Colombia de Acciones, Cuotas o Partes de Interés Social: Nº3205Reservas: Nº33Reservas Obligatorias: Nº3305
10-Ingresos Operacionales: son las ventas de mercancías de diferente producción que posee una empresa. Nº41Comercio al por Mayor y Menor: Nº4135Venta de Vehículos Automotores: Nº413502Venta de Partes, Piezas y Accesorios de Vehículos Automotores: Nº413506Venta de Productos en Almacenes no Especializados: Nº413520Venta de Productos Agropecuarios: Nº413522Venta de Productos Textiles, de Vestir, de Cuero y Calzado: Nº413524Venta de Libros, Revistas, Elementos de Papelería, Útiles y Textos Escolares: Nº413528Venta de Juegos, Juguetes y Artículos Deportivos: Nº413530Venta de Electrodomésticos y Muebles: Nº413536Venta de Productos de Aseo, Farmacéuticos, Medicinales y Artículos de Tocador: Nº413538Venta de Cubiertos, Vajillas, Cristalería, Porcelanas, Cerámicas, y otros Artículos de uso Domestico: Nº413540Venta de Pinturas y Lacas: Nº413544Venta de Herramientas y Artículos de Ferretería: Nº413548Venta de Maquinaría, Equipo de Oficina y Programas de Computador: Nº413554Venta de Artículos en Cacharrerías y Misceláneas: Nº413556Venta de Loterías, Rifas, Chance, Apuestas y Similares: Nº413570Reparación de Efectos Personales y Electrodomésticos: Nº413572Ajustes por Inflación: Nº413599Hoteles y Restaurantes: Nº4140Devoluciones, Rebajas y Descuentos de Ventas (DB): Nº4175
11-Ingresos no Operacionales: son los ajustes, servicios e intereses de las ventas realizadas. Nº42Financieros: Nº4210Interese: Nº421005Reajuste Monetario-UPAC: Nº421010Descuentos Comerciales Condicionados: Nº421040Ajustes por Inflación: Nº421099Arrendamientos: Nº4220Construcciones y Edificios: Nº422010Comisiones: Nº4225Honorarios: Nº4230Servicios: Nº4235De Transporte: Nº423510De Computación: Nº423530Taller De Vehículos: Nº423540De Mantenimiento: Nº423565Fletes: Nº423580Utilidad en Venta de Inversiones: Nº4240Utilidad en Venta de Propiedades, Planta y Equipo: Nº4245Terrenos: Nº424504Construcciones en Curso: Nº424508Construcciones y Edificaciones: Nº424516
12- Gastos Administrativos: son los gastos que simplemente mantiene un activo en su condición existente o vuelve a dejarlo en condiciones de tarabajo También se pueden considerar como gastos de operación. Nº51
Gastos de Personal: Nº5105Sueldos: Nº510506Horas Extras y Recargos: Nº510515Comisiones: Nº510518Auxilio de Transporte: Nº510527Cesantías: Nº510530Intereses sobre Cesantías: Nº510533Prima de Servicios: Nº510536Vacaciones: Nº510539Dotación y Subministro a Trabajadores: Nº510551Indemnizaciones Laborales: Nº510560Capacitaciones Personales: Nº510563Aportes al I.S.S: Nº510569Aportes Caja de Compensación Familiar: Nº510572Aportes al I.C.B.F: Nº510575SENA: Nº510578Otros: Nº510595Ajustes por Inflación: Nº510599Honorarios: Nº5110Arrendamientos: Nº5120
13-Gastos Operacionales de Venta: son aquellos que se utilizan para la producción de mercancía a vender. Nº52Impuestos: Nº5215Industria y Comercio: Nº521505De Timbres: Nº521510A la Propiedad Raíz: Nº521515De Vehículos: Nº521540Arrendamientos: Nº5220Construcciones y Edificaciones: Nº522010Seguros: Nº5230Servicios: Nº5235Aseo y Vigilancia: Nº523505Procesamiento Electrónico de Datos: Nº523520Acueducto y Alcantarillado: Nº523525Energía Eléctrica: Nº523530Teléfono: Nº523535Correo, Portes y Telegrama: Nº523540Fax y Télex: Nº523545Transportes, Fletes y Acarreos: Nº523550Gas: Nº523555Propaganda y Publicidad: Nº523560Gastos Legales: Nº5240
14-Gastos no Operacionales: son los intereses, comisiones, ganancias, perdidas y descuentos sobre las mercancías. Nº53Financieros: Nº5305Gastos Bancarios: Nº530505Comisiones: Nº530515Intereses: Nº530520Descuentos Comerciales Condicionados: Nº530525Ajustes por Inflación: Nº530599Perdida en Venta y Retiro de Bienes: Nº5310Venta de Propiedades, Planta y Equipo: Nº531015Retiro de Propiedades, Planta y Equipo: Nº531030Ganancias y Perdidas: Nº59
16-Costos de Venta: es el costo del inventario que la empresa ha vendido a sus clientes en la mayor parte de los negocios comercializadores es el mayor gasto individual.Costo de Venta y Prestación de Servicio: Nº61Industrias Manufactureras: Nº6120Comercio al por Mayor y Menor: Nº6135Venta de Vehículos Automotores: Nº613502Venta de Partes, Piezas y Accesorios de Vehículos Automotores: Nº613506Venta de Productos en Almacenes no Especializados: Nº613520Venta de Productos Agropecuarios: Nº613522Venta de Productos Textiles, de Vestir, de Cuero y Calzado: Nº613524Venta de Libros, Revistas, Elementos de Papelería, Útiles y Textos Escolares: Nº613528Venta de Juegos, Juguetes y Artículos Deportivos: Nº613530Venta de Electrodomésticos y Muebles: Nº613536Venta de Productos de Aseo, Farmacéuticos, Medicinales y Artículos de Tocador: Nº613538Venta de Cubiertos, Vajillas, Cristalería, Porcelanas, Cerámicas, y otros Artículos de uso Domestico: Nº613540Venta de Pinturas y Lacas: Nº613544Venta de Herramientas y Artículos de Ferretería: Nº613548Venta de Maquinaría, Equipo de Oficina y Programas de Computador: Nº613554Venta de Artículos en Cacharrerías y Misceláneas: Nº613556Venta de Loterías, Rifas, Chance, Apuestas y Similares: Nº613570Reparación de Efectos Personales y Electrodomésticos: Nº613572Ajustes por Inflación: Nº613599
17-Compras: Nº62
19- Documentos Contables: Son documentos que sirven de base para registrar las operaciones comerciales de una empresa. Se elaboran original y tantas copias como las necesidades de la empresa lo exijan.Ellos son:Recibo de caja: El recibo de caja es un soporte de contabilidad en el consta los ingresos en efectivo recaudados por la empresa.El original se entrega al cliente y las copias se archivan así: Una para el archivo consecutivo y otra para anexar al comprobante diario de contabilidadRecibo de consignación bancaria: Es un componente que elabora los bancos y suministran a sus cuentas habientes para que lo diligencien al consignar .El original queda en el banco y una copia con el sello del cajero recibidor o el timbre de la maquina registradora. Sirve de soporte para la contabilidad de la empresa que consigna.Hay dos tipos de formularios: uno para consignar en efectivo y cheques de bancos locales y otros para consignar remesas o cheques de otras plazasComponente de depósito: Las corporaciones de ahorros y crédito han diseñado unos formatos que suministran a sus clientes, el libretas, para que sean diligenciados al depositar o retirar dinero de sus cuentas de ahorros .Este soporte tiene dos opciones para elegir solo una .Deposito en efectivo o cheque de bancos locales y retro en efectivo o en cheque de acuerdo con la cuenta de exigencia del cliente.Factura de compra-venta: La factura comerciales un soporte contabilidad que contiene además de los datos generales de los soportes de contabilidad, la descripción de los artículos comprados o vendidos, los fletes e impuestos que se causen y las condiciones de pago .generalmente el origen se entrega al cliente si elaboran dos copias una para el archivo consecutivo y otra para anexar al comprobante de contabilidad.Aspectos legales: cuando haya reincidencia, se podrá aplicar la sanción de clausura o cierre del establecimiento de comercio, oficina, consultorio o sitio donde se ejerza la actividad profesional u oficio… (Decreto 624 de marzo 30 de 1989 articulo.652)Comprobante adicional por venta con tarjeta de crédito: La tarjeta(o dinero plástico), es un medio de pago que utiliza el tarjetahabitante en los establecimientos afiliados al sistemaCheques: Es un titulo valor por medio del cual una persona llamada girador, (quien posee una cuenta corriente bancaria), ordena a un banco llamado girado que pague una determinada suma de dinero a la orden de un tercero llamado beneficiario.Comprobante de pago: Llamado también orden de pago o comprobante de egreso, es un soporte de contabilidad que respalda al pago de una determinada cantidad de dinero por medio de un cheque.Para mayor control, en el comprobante de pago queda copia del cheque, ya que el titulo valor se entrega al beneficiario.Letra de cambio: Este documento negociable o titulo valor es una orden incondicional de pago que da una persona llamado Girador a otra llamado Girado, para que page a la orden o al portador, cierta suma de dinero, a la vista o en una fecha determinada.Pagare: Es un titulo valor mediante el cual una persona se obliga a pagar cierta cantidad de dinero en una fecha determinada. Generalmente, este documento se utiliza para respaldar los préstamos Bancarios.Nota debito: Es un comprobante que utiliza la empresa para cargar en la cuenta de sus clientes, un mayor valor por concepto de omisión o error en la liquidación de facturas y los intereses causados por financiación o por mora en el pago de sus obligaciones.Nota crédito: Cuando la empresa concede documentos y rebajas que no están liquidados en factura o cuando los clientes hacen devoluciones totales o parciales de las mercancías, para su contabilización se utiliza un soporte que se denomina nota crédito.Este comprobante se prepara en original y dos copias: el original para el cliente, una copia para el archivo consecutivo y otra copia para registra y anexar al comprobante diario de contabilidad.Recibo de caja menor y reembolso de caja menor: Es un soporte de los gastos pagados en efectivo, por cuantías mínimas que no requieren el giro de un cheque.Nota de contabilidad: Es el documento que se prepara con el fin de registra las operaciones que no tienen un soporte contable como en el caso de los asientos de corrección, ajustes y cierre.Comprobante diario de contabilidad:“…El comprobante de contabilidad es un documento que debe elaborarse previamente al registro de cualquier operación y en el cual se indicara el número, fecha, origen, descripción y cuantía de la operación, así como las cuentas afectadas con el asiento. A cada comprobante se anexara los documentos que lo justifiquen” (Art. 53, de la C.P.C)20-Factura Oficial: También se le conoce como una cuenta. Contiene la Relación pormenorizada de las mercancías que se compran o venden en la empresa. Muestra las cantidades, precios y condiciones del crédito. Sirve como base para el asiento en los registros contables del vendedor y del comprador puesto que evidencia la transferencia de la propiedad de la mercancía.Requisitos:Fecha.Nombre del comprador.Nombre del vendedor.Número del vendedor.Cantidad.Descripcion de los artículos.Precio unitario.Prórrogas.Descuentos.Si los hubiere.Importe total.28-Pagaré: es un documento contable en el cual se le obliga a una persona natural o jurídica a pagar cierta cantidad de dinero a una fecha determinada. Intervienen las cuentas Bancos y Cuentas por cobrar. Intervienen las cuentas Bancos y Cuentas por Cobrar.29-Letra: es un documento que sirve para que una persona pague a otra por medio de un tercero la cantidad de dinero determinada a la vista o en cierta fecha.32-Activos Fijos:Disponible: Nº11Caja: Nº1105Caja General: Nº110505Cajas Menores: Nº110510Bancos: Nº1110Moneda Nacional: Nº111005Moneda Extranjera: Nº111010Cuentas de Ahorro: Nº1120Corporaciones de Ahorro y Vivienda: Nº112010Inversiones: Nº12Activos Depreciables:Terrenos: Nº1504Flota y Equipo de Transporte: Nº1540Construcciones y Edificaciones: Nº1516Maquinaria y Equipo: Nº1520Equipo de Oficina: Nº1524Autos, Camionetas y Camperos: Nº154005Motocicletas: Nº154030Bicicletas: Nº154035Muebles y Enceres: Nº152405Equipo de Computación y Comunicación: Nº15922033-En el asiento de la depreciación intervienen las cuentas Depreciación de maquinaria y Reserva de depreciación34- La cuenta 2335 es costos y gastos por pagar, esta cuenta representa el saldo de los gastos y costos que se cumplirán en una fecha determinada. Esta cuenta comprende aspectos como sueldos,, servicios públicos, honorarios y otros gastos, cuando se produce algún cambio en uno de estos aspectos se mueve la cuenta costos y gastos por pagar.
Depreciación:
Depreciacion propiedad planta y equipo: Es la perdida de valor del activo por el uso de la tecnologia o se desgasta por los años de servicio. Los terrenos no se deprecian.
Metodo en linea recta:
Depreciacion anual:Costo del activo
Vida útil
Depreciacion mensual:Costo del activo x No de meses
Vida útil x 12 meses
depreciacion diaria:Costo del activo x No día
Vida útil x 360
El iva esta incluido en el costo del activo segun el el Estatuto Tributario la tabla de iva util.
Activo depreciación Vida útil
Construcción y edificación 20 años
Maquinaria y equipo 10 años
Equipo de comunicación y computación 5 años
Promedio ponderado Con este método lo que se hace es determinar un promedio, sumando los valores existentes en el inventario con los valores de las nuevas compras, para luego dividirlo entre el número de unidades existentes en el inventario incluyendo tanto los inicialmente existentes, como los de la nueva compra.
El tratamiento de las devoluciones en ventas por este método, es similar o igual que los otros, la devolución se hace por el valor en que se vendieron o se le dieron salida, recordemos que este valor corresponde al costo del producto mas el margen de utilidad (Precio de venta es igual a costo + utilidad). De modo tal que las devoluciones en ventas se les vuelve a dar entrada por e valor del costo con que se sacaron en el momento de la venta y entran nuevamente a ser parte de la ponderación.
En el caso de las devoluciones en compras, estas salen del inventario por el costo en que se incurrió al momento de la compra y se procede nuevamente a realizar la ponderación.
Con los siguientes datos, tomados de los libros de contabilidad, calcule el valor de los inventarios:
El 2 de enero de 2001 había en existencia 1.000 unidades, cuyo costo unitario era de $10.oo.
1 El 3 de enero compra 500 unidades a un costo unitario de $12.oo.
2 El 4 de enero vende 1.100 unidades a un precio unitario de $20.oo
3 El 15 de enero compra 600 unidades a un costo unitario de $15.oo.
4 El 28 de enero compra 500 unidades a un costo unitario de $18.oo.
5 El 31 de enero vende1.200 unidades a un precio unitario de $22.ooSolución.La información anterior se registra en la tarjeta de control (Kardex) de la siguiente manera.
El procedimiento es el siguiente:
se coloca el saldo inicial, que es de 1.000 unidades a $10.oo cada una. El 3 de enero se efectúa una compra de 500 unidades a $12.oo cada una. Esta información se coloca en la columna de entradas sumando las unidades del inventario con las unidades de la compra, y los valores del saldo con los valores de la nueva compra. Para hallar el nuevo costo unitario promedio se divide el nuevo valor del saldo por el número total de unidades. Cada vez que se realice una compra habrá que hacer el mismo procedimiento. El 4 de enero se realiza una venta de 1.100 unidades. Entonces, en la columna de salidas se coloca el número de unidades vendidas, en la columna de valor unitario se coloca el costo promedio calculado. El producto es el costo total de las unidades vendidas.
Para hallar el saldo se efectúan diferencias entre las unidades y valores totales del inventario con las unidades y valores totales de la venta, dando como resultado el valor de las unidades que quedaron después de la venta. El costo es el mismo al cual se vendieron las unidades. Cada vez que se realice una venta, habrá que hacer este procedimiento.
Al efectuar todas las transacciones, en el inventario quedan 300 unidades valorizadas a un costo de $14.84 para un total de $4.455.oo. El costo de ventas es la sumatoria de las salidas del período, las cuales ascendieron a $29.545.oo.Nótese, que cada vez que hay una transacción, cualquiera que sea, en el saldo se va colocado un subrayado simple.El promedio ponderado es quizás el método mas objetivo, ya que por el hecho de promediar todos los valores estos resultan ser muy centrados, y no tienen mayor efecto financiero sobre la empresa.
Por el hecho de promediar valores, el costo de venta resulta ser equilibrado, por lo que la utilidad no se aleja mucho de la realidad, y el inventario final no queda ni subvalorado ni sobrevalorado.Recordemos que al utilizar el método PEPS el costo de venta queda subvalorado porque se calcula con base a precios antiguos que son por lo general mas económicos, lo que significa que las ultimas compras que entran, que entran a un mayor valor, son las que van a quedar en el inventario final, por lo que este queda sobrevalorado afectando directamente el balance general. Además por tener un costo de venta menor, las utilidades se inflaran y estas ingresaran al balance general como utilidades del ejercicio por lo que el efecto sobre el balance es doble, al igual que sucede con el método UEPS.
En cuanto a este último método, sucede todo lo contrario al método PEPS, ya que al costear con base a las últimas compras que por regla general son más costosas, el costo de venta se elevara afectando la utilidad del ejercicio. Ahora bien, como se sacan las unidades de mayor costos, quiere decir que en e inventario final solo quedan unidades anteriores con un menor costo, por lo que el inventario final estará subvalorado, teniendo efecto sobre el Balance general y sobre el Estado de resultados, que tributariamente puede ser beneficioso en vista a que la base para el impuesto al patrimonio se vera disminuida tanto por un menor valor de los inventarios como por un patrimonio afectado en menor grado por unos resultados del ejercicio también menores por el efecto de los costos de venta determinados por este método.
Metodo PEPS
Existen dos sistemas de inventarios: El sistema periódico y el sistema permanente. Cuando la empresa utiliza el sistema permanente, debe recurrir a diferentes métodos de valuación de inventarios, entre los que tenemos el Método Peps, Método Ueps, Método del promedio ponderado y Método retail, siendo estos los mas utilizados y mas desarrollados.
Método de primeras en entrar primeras en salir (PEPS).
Este método consiste básicamente en darle salida del inventario a aquellos productos que se adquirieron primero, por lo que en los inventarios quedarán aquellos productos comprados más recientemente.
En cualquiera de los métodos las compras no tienen gran importancia, puesto que estas ingresan al inventario por el valor de compra y no requiere procedimiento especial alguno.
En el caso de existir devoluciones de compras, esta se hace por el valor que se compro al momento de la operación, es decir se la de salida del inventario por el valor pagado en la compra.
Si lo que se devuelve es un producto vendido a un cliente, este se ingresa al inventario nuevamente por el valor en que se vendió, pues se supone que cuando se hizo la venta, esos productos se les asigno un costo de salida según el método de valuación de inventarios manejado por la empresa.
Metodo UEPS
Existen dos sistemas de inventarios: El sistema periódico y el sistema permanente. Cuando la empresa utiliza el sistema permanente, debe recurrir a diferentes métodos de valuación de inventarios, entre los que tenemos el Método Peps, Método Ueps, Método del promedio ponderado y Método retail, siendo estos los mas utilizados y mas desarrollados.Método de últimas en entrar primeras en salir (UEPS).
En este método lo que se hace es darle salida a los productos que se compraron recientemente, con el objetivo de que en el inventario final queden aquellos productos que se compraron de primero. Este es un método muy útil cuando los precios de los productos aumentan constantemente, cosa que es muy común en los países con tendencias inflacionarias.
El tratamiento que se la da a las devoluciones en compras es el mismo que se le da en el método PEPS, es decir que se le da salida del inventario por el valor de adquisición, esto debido a que como es apenas lógico, el producto se devuelve por el valor que se pago a la hora de adquirirlo. Debemos recordar además que los diferentes métodos de valuación tienen validez para costear las ventas o salidas, ya que las compras ya tienen un costo identificado que es el valor pagado por ellas.En el caso de la devolución en ventas, estas ingresan nuevamente al inventario por el valor o costo con que salieron al momento de hacer la venta.
